ויזות ותושבות במלטה: כל המסלולים לישראלים

פרק 1: מפת הדרכים: כל מסלולי השהייה במלטה במבט אחד

המעבר למלטה מציע לישראלים מספר מסלולי שהייה מגוונים, החל מאשרות עבודה לשכירים ועד תוכניות השקעה יוקרתיות. הבחירה במסלול הנכון תלויה במטרות שלך, במצבך התעסוקתי וביכולותיך הכלכליות. לפני שנצלול לפרטים, חשוב להבין את ההבדלים המהותיים בין סוגי המעמד השונים:

• תושבות זמנית (Temporary Residence): אישור שהייה ועבודה לתקופה מוגבלת (לרוב לשנה), הניתן לחידוש. זהו הסטטוס הראשוני ברוב המסלולים, כמו אישור עבודה או ויזת נווד דיגיטלי.
• תושבות קבע (Permanent Residence): מעמד המאפשר לחיות במלטה ללא הגבלת זמן, עם זכויות נרחבות יותר ופחות בירוקרטיה בחידושים. מסלול ה-MPRP ("ויזת זהב") מעניק מעמד זה ישירות, בעוד שמסלולים אחרים דורשים שהייה של 5 שנים במדינה.
• אזרחות (Citizenship): המעמד הגבוה ביותר, המעניק דרכון מלטזי (ואירופאי) וזכות הצבעה. מסלול זה דורש השקעה משמעותית ותקופת תושבות מקדימה.

הטבלה הבאה מציגה במבט-על את ארבעת מסלולי השהייה המרכזיים לישראלים, כדי לסייע לך להבין איזה מסלול מתאים ביותר לפרופיל שלך.

השוואת מסלולי שהייה מרכזיים במלטה (2026)

מסלולים נוספים שאינם בטבלה הראשית: מעבר לארבעת המסלולים המרכזיים שבטבלה, מלטה מציעה מספר מסלולים ייעודיים שמתאימים לפרופילים ספציפיים:

• תוכנית הפרישה (Malta Retirement Programme — MRP) — מסלול מס מיוחד לפנסיונרים. דומה במבנה ל-GRP אך עם מינימום מס שנתי נמוך משמעותית (7,500 אירו לעומת 15,000), מותאם למי שעיקר הכנסתו מפנסיה. פירוט והשוואה — בפרק 4.
• תוכנית הסטארטאפ (Malta Startup Residence Programme) — מסלול ייעודי ליזמי הייטק לא-אזרחי האיחוד האירופי, שמקימים פעילות חדשנית במלטה. אישור ל-3 שנים + הארכה ל-5 שנים. פירוט בפרק 10.
• ויזת סטודנט — לקורסים מוכרים מעל 90 יום. פירוט בפרק 10.
• איחוד משפחות עם אזרח האיחוד האירופי — אם בן/בת הזוג מחזיקים בדרכון אירופי, המסלול פשוט ומהיר משמעותית. פירוט בפרק 10.

פרק 2: אישור עבודה (Single Permit) — מסלול השכיר

מסלול ה-Single Permit הוא הדרך הנפוצה ביותר עבור שכירים ישראלים המעוניינים לעבור למלטה. זהו אישור משולב, המקנה גם זכות שהייה וגם זכות עבודה אצל מעסיק ספציפי. הבקשה מוגשת על ידי המעסיק המלטזי, ולכן השלב הראשון הוא תמיד מציאת עבודה.

תנאים ועלויות מרכזיות:

• זכאות: נדרשת הצעת עבודה קונקרטית ממעסיק במלטה.
• עלויות ודרישות חדשות (ממרץ 2026): אגרת הבקשה עומדת על 600 אירו. בנוסף, כל מועמד המגיש בקשה ל-Single Permit בפעם הראשונה מחויב להשלים קורס אינטגרציה מקדים מקוון (Pre-Departure Course). עלות הקורס היא 250 אירו, והוא נועד להקנות ידע בסיסי על החיים והעבודה במלטה.
• זמני טיפול: זמן הטיפול הרשמי הוא חודשיים עד ארבעה חודשים. עם זאת, בפועל, עקב עומסים וצבירת תיקים ברשות ההגירה (Identità), זמן הטיפול הריאלי עלול להגיע ל-4–6 חודשים ואף יותר.

תקופת חסד (Grace Period) במקרה של סיום העסקה: החל מאוגוסט 2025, עובד המחזיק ב-Single Permit שאיבד את עבודתו זכאי לתקופת חסד של 30 יום לשהייה חוקית במלטה לצורך מציאת מעסיק חלופי והגשת בקשה חדשה. ניתן להאריך תקופה זו ב-30 ימים נוספים (סך הכל 60 יום) בכפוף להוכחת יכולת כלכלית עצמאית.

הנתיב לתושבות ארוכת טווח (Long-Term Residence): ה-Single Permit הוא אישור זמני. עם זאת, לאחר שהייה חוקית ורציפה של חמש שנים במלטה, ניתן להגיש באמצעותו בקשה למעמד של תושבות ארוכת טווח של האיחוד האירופי (EU LTR). דרישות המעבר כוללות הוכחת הכנסה יציבה, מגורים הולמים, עמידה במכסת היעדרויות ומעבר קורס אינטגרציה ובחינה (לפירוט מלא על דרישות המעמד ויתרונותיו, ראו פרק 11).

⚠️ אזהרה חשובה: הגשה מחוץ למלטה בלבד

חל איסור מוחלט להגיש בקשה ראשונית ל-Single Permit בעת שהייה במלטה על ויזת תייר. התהליך כולו, לרבות הגשת הבקשה על ידי המעסיק, חייב להתבצע כאשר אתה נמצא מחוץ למדינה (למשל בישראל). הגעה למלטה כתייר במטרה "להפוך סטטוס" תוביל לדחיית הבקשה.

למידע מפורט על התהליך, המסמכים הנדרשים והתנהלות מול המעסיק, ראה את המדריך המלא על [אישור עבודה במלטה (Single Permit)](/single-permit-malta).

פרק 3: ויזת נווד דיגיטלי (Nomad Residence Permit) — למי שעובד מרחוק

ויזת הנווד הדיגיטלי של מלטה (Nomad Residence Permit) היא פתרון מצוין עבור ישראלים שעובדים מרחוק – בין אם כשכירים בחברה זרה, כבעלי עסק הרשום בחו"ל או כפרילנסרים הנותנים שירותים ללקוחות זרים. המסלול מאפשר שהייה חוקית במדינה תוך שמירה על מקור ההכנסה הקיים.

דרישות סף ותנאים:

• הכנסה מינימלית: עליך להוכיח הכנסה שנתית ברוטו של 42,000 אירו לפחות (כ-3,500 אירו לחודש).
• הוכחת עבודה מרחוק: יש להציג חוזה עבודה עם מעסיק זר, הוכחת בעלות על עסק מחוץ למלטה, או חוזים עם לקוחות זרים.
• אגרת בקשה: עלות הגשת הבקשה היא 300 אירו למבקש.
• דרישות נוספות: דרכון בתוקף, ביטוח בריאות מקיף, והוכחת מגורים במלטה (חוזה שכירות).

תוקף, חידוש וצירוף משפחה: האישור הראשוני ניתן לשנה וניתן לחידוש עד לתקופה כוללת של ארבע שנים.

• תנאי חידוש: התנאי המרכזי לחידוש האשרה הוא הוכחת שהות פיזית של 5 חודשים במצטבר לפחות במלטה במהלך השנה שקדמה לחידוש.
• צירוף משפחה: ניתן לצרף בן או בת זוג וילדים בעלות של 300 אירו לכל בן משפחה מצטרף. בעוד שעבור המבקש הראשי נדרשת הכנסה של 42,000 אירו, באופן רשמי אין תוספת הכנסה קבועה ומוגדרת עבור בני משפחה נוספים. תחת זאת, רשות ההגירה (Residency Malta Agency) בוחנת כל בקשה לגופה. על המבקש להוכיח כי עומדים לרשותו "אמצעים מספקים" (Sufficient Resources) לתמיכה כלכלית במשפחה, ולשם כך מומלץ להציג יתרות בנקאיות גבוהות או הכנסה העולה על רף המינימום.

השלכות מס ומעמד: אחד היתרונות הבולטים של המסלול הוא ההטבה המיסויית. נוודים דיגיטליים זכאים לפטור מלא ממס הכנסה במלטה ב-12 החודשים הראשונים לשהותם. לאחר מכן, חל מס מופחת בשיעור קבוע של 10% על הכנסה הנובעת מהעבודה המרוחקת (מעודכן להנחיות המס של 2026). חשוב להדגיש: מסלול זה אינו מוביל לתושבות קבע או לאזרחות, והוא מיועד לשהייה זמנית בלבד.

ההקשר הישראלי — הקשר בין החבות במלטה לחבות בישראל: ההטבה המלטזית (פטור בשנה הראשונה, 10% לאחר מכן) חלה על המס הנגבה במלטה בלבד. ישראל פועלת בשיטת מיסוי פרסונלית — תושב ישראל לצורכי מס חייב לדווח ולשלם על הכנסה ממקור בעולם כולו, כולל הכנסה ממלטה. ויזת נווד היא ויזה זמנית, ורשות המסים בישראל אינה מכירה אוטומטית בה כראיה לניתוק תושבות מס. ישראלי שיממש את ההטבה המלטזית בלי תהליך ניתוק תושבות מסודר (טופס 1348, מבחן מרכז החיים, הוכחות זיקה למדינת היעד) — יידרש להשלים מס בישראל עד למדרגתו הישראלית, באמצעות זיכוי המס שכבר שילם במלטה. לפירוט עקרונות ניתוק התושבות, מבחני שובר השוויון באמנת המס, ותהליך טופס 1348 — ראו את המדריך לעקרונות מיסוי חוצה גבולות.

השוואה מול GRP: בעוד ששני המסלולים מיועדים למי שאינו עובד במלטה, ויזת הנווד הדיגיטלי מתאימה יותר לעובדים מרחוק עם הכנסה מוגדרת, בעוד ש-GRP מתאים יותר לבעלי הון והכנסות פסיביות גבוהות המעוניינים באופטימיזציית מס אגרסיבית יותר.

פרק 4: תושבות גלובלית (GRP) — מסלול תושבות המס

תוכנית התושבות הגלובלית (Global Residence Programme - GRP) אינה מסלול הגירה קלאסי, אלא סטטוס תושבות מס מיוחד המיועד לאזרחים מחוץ לאיחוד האירופי, כמו ישראלים. היא אידיאלית לבעלי הכנסות גבוהות ממקורות זרים (השקעות, דיבידנדים, תמלוגים או עבודה) המעוניינים בבסיס אירופאי עם הטבות מס משמעותיות.

דרישות מרכזיות: התוכנית דורשת התחייבות פיננסית ונדל"נית:

1. השקעה בנדל"ן:
   • שכירות: חוזה שכירות שנתי בסך מינימלי של 9,600 אירו (במרכז וצפון מלטה) או 8,750 אירו (בדרום מלטה או באי גוזו).
   • רכישה: נכס בשווי מינימלי של 275,000 אירו (במרכז/צפון) או 220,000 אירו (בדרום/גוזו).
2. מיסוי:
   • מס מינימלי: התחייבות לתשלום מס שנתי מינימלי של 15,000 אירו (נכון ל-2026), ללא קשר לגובה ההכנסה המועברת למלטה.
   • שיעור מס: מס בשיעור אחיד של 15% (נכון ל-2026) מוטל רק על הכנסה שמקורה מחוץ למלטה והועברה פיזית לחשבון בנק במלטה.

איך זה עובד בפועל? הכנסה שנוצרה בישראל (למשל משכירות או דיבידנדים) ונותרה בחשבון הבנק הישראלי, פטורה לחלוטין ממס במלטה. גם רווחי הון ממקור זר (למשל ממכירת מניות בחו"ל) פטורים ממס במלטה, אפילו אם הכסף מועבר לאי. המס חל רק על הכסף שאתה "מייבא" למלטה לצורך מחיה.

למי זה מתאים? המסלול מתאים לישראלים עם הכנסה שנתית גבוהה. הרף הריאלי שמצדיק את תשלום המינימום של 15,000 אירו הוא הכנסה של מעל 100,000 אירו לשנה — מתחת לכך, שיעור המס האפקטיבי על ההכנסה המועברת חוצה את ה-15 אחוז ומתחיל לפגוע בכדאיות. הוא מתאים במיוחד ל:

• פרילנסרים ובעלי עסקים עם הכנסות גבוהות מחו"ל.
• משקיעים עם הכנסות פסיביות משמעותיות.
• גמלאים עם פנסיה או נכסים המניבים תשואה גבוהה.

חשוב לזכור, בדומה לוויזת נווד דיגיטלי, סטטוס GRP אינו מוביל ישירות לתושבות קבע.

השוואה בין תכנית התושבות הגלובלית (GRP) לתוכנית הפרישה (Malta Retirement Programme — MRP)

מלטה מציעה תכנית ייעודית לפנסיונרים בשם Malta Retirement Programme (MRP), במקביל ל-GRP. שתי התכניות נראות דומות אך מותאמות לקהלים שונים. ההבדל המעשי לישראלי תלוי בהרכב ההכנסה — אם רוב ההכנסה היא מפנסיה, MRP מציע מינימום מס נמוך משמעותית.

המסקנה המעשית לפנסיונר ישראלי: מסלול MRP חוסך 7,500 אירו לשנה במס המינימלי, ובלבד שלפחות 75 אחוז מההכנסה היא מפנסיה. במקרים שבהם הפנסיה היא רק חלק מההכנסה (פנסיונר עם רווחי השקעות גדולים, הכנסות שכירות), GRP עשוי להיות מתאים יותר על אף המינימום הגבוה יותר. הפנסיה הישראלית המועברת למלטה תיכנס תחת השיטה הזו, בתוספת ההשלכות של אמנת המס ישראל-מלטה (ראו פרק 8).

פרק 5: תושבות קבע (MPRP) — ויזת הזהב המלטזית

תוכנית תושבות הקבע של מלטה (Malta Permanent Residence Programme - MPRP), המכונה גם "ויזת זהב", היא מסלול מואץ המעניק מעמד של תושבות קבע באופן מיידי למשקיעים ולמשפחותיהם. בניגוד למסלולים האחרים, כאן לא נדרשת שהייה של שנים; המעמד ניתן לאחר תהליך בדיקת נאותות והשקעה שאורך כ-6–9 חודשים.

תושבות קבע מקנה את הזכות לחיות במלטה ללא הגבלת זמן, וחשוב מכך, מאפשרת תנועה חופשית באזור שנגן (עד 90 יום בכל תקופה של 180 יום) ללא צורך בוויזה.

צ'קליסט עלויות והתחייבויות: ההשקעה במסלול זה מורכבת מכמה רכיבים שאינם ניתנים להחזר, בנוסף להשקעה בנדל"ן:

• דמי ניהול (אגרה): 60,000 אירו (מתוכם 15,000 אירו משולמים בעת הגשת הבקשה ו-45,000 אירו לאחר קבלת אישור עקרוני).
• תרומה לממשלה: 37,000 אירו (סכום אחיד בין אם שוכרים או רוכשים נכס).
• תרומה פילנתרופית: 2,000 אירו לארגון לא ממשלתי מלטזי.
• השקעה בנדל"ן (למשך 5 שנים לפחות):
  • רכישה: נכס בשווי של 375,000 אירו לפחות במרכז וצפון מלטה, או 300,000 אירו לפחות בדרום מלטה ובגוזו.
  • שכירות: נכס בשכירות שנתית של 14,000 אירו לפחות במרכז וצפון מלטה, או 10,000 אירו לפחות בדרום מלטה ובגוזו.
  • גמישות חדשה (Legal Notice 146 של 2025): הוסרה ההגבלה שמנעה השכרת הנכס במהלך חמש שנות ההחזקה. מחזיק התושבות יכול להשכיר את הנכס לצד שלישי ולהפיק ממנו הכנסה — ובלבד שלא יתגורר בנכס בעצמו במקביל.
• אגרה לכל מצטרף בוגר במשפחה: 7,500 אירו לכל מבוגר נוסף שאתם מצרפים לבקשה — למשל ילד בוגר שעדיין סמוך על שולחנכם, או הורה שאתם תומכים בו כלכלית. בן/בת זוג וילדים קטינים נכללים ללא אגרה נוספת.
• הוכחת הון — שתי אופציות, לבחירת המבקש:
  • אופציה א: בעלות על נכסים בשווי של 500,000 אירו לפחות, מתוכם 150,000 אירו חייבים להיות נכסים פיננסיים נזילים (פיקדונות, מניות, אג"ח, קרנות).
  • אופציה ב: בעלות על נכסים בשווי של 650,000 אירו לפחות, מתוכם 75,000 אירו חייבים להיות נכסים פיננסיים נזילים. אופציה זו מתאימה למבקשים עם נכסים פחות נזילים (נדל"ן, השקעות לטווח ארוך).

הניטור על עמידה בדרישות ההון נמשך 5 שנים מיום קבלת המעמד. לאחר תקופה זו, אין דרישת הון מתמשכת.

עלות מינימלית ריאלית: כ-99,000 אירו בתשלומים חד-פעמיים (60,000 אגרה + 37,000 תרומה לממשלה + 2,000 תרומה פילנתרופית), בתוספת עלות השכירות או הרכישה לחמש שנים, ובתוספת אגרת תלויים בוגרים (7,500 אירו לכל אחד) אם יש כאלה במשפחה.

חובת סוכן מורשה: בניגוד למסלולים האחרים שתוארו במדריך, בקשת MPRP אינה ניתנת להגשה ישירה. החוק מחייב הגשה דרך סוכן מורשה (Licensed Agent) הרשום ברשימה הרשמית של Residency Malta Agency. שכר הסוכן (לרוב 15,000–25,000 אירו, משתנה לפי גודל המשפחה ומורכבות הבקשה) אינו כלול בעלויות המפורטות בצ'קליסט שלעיל, ומתווסף אליהן. רשימת הסוכנים המורשים מתפרסמת באתר הרשמי של הרשות.

חשוב לדעת: MPRP מעניק תושבות קבע, אך אינו מסלול ישיר לאזרחות. כדי להתאזרח, עדיין יש לעמוד בדרישות ההתאזרחות הרגילות, הכוללות שהייה פיזית ממושכת במדינה.

לפרטים מלאים על תהליך ההגשה, פירוט ההשקעות וצירוף דורות במשפחה, עיין במדריך המקיף על [ויזות השקעה במלטה](/investment-visas-malta).

פרק 6: אזרחות מלטזית — המצב לאחר השעיית התוכנית

במשך כעשור הציעה מלטה מסלולי אזרחות בתמורה להשקעה. התוכנית המקורית (Individual Investor Programme — MIIP) הוחלפה בנובמבר 2020 בתוכנית MEIN, הידועה גם כ-CES (Citizenship by Naturalisation for Exceptional Services), שפעלה לפי Legal Notice 437 של 2020. ב-29 באפריל 2025 קבע בית הדין האירופי כי תוכנית זו מפרה את דין האיחוד האירופי. בעקבות ההכרעה, ביולי 2025 ביטלה מלטה את התוכנית והשיקה במקומה מסלול חדש בשם "Malta Citizenship by Merit" — מסלול שיקול דעת ממשלתי המבוסס על "תרומה יוצאת דופן" וקשר אמיתי למדינה, ללא רף השקעה כספי קבוע מפורסם.

המצב לכל המתעניינים בשנת 2026:

• המסלול MEIN/CES סגור לחלוטין לבקשות חדשות. עם זאת, בקשות שהוגשו לפני אפריל 2025 ממשיכות להיות מטופלות עד לסיומן.
• המסלול החדש (Citizenship by Merit) אינו תוכנית השקעה במובן המסחרי. הוא תלוי בשיקול דעת הממשלה, ולפי הצהרת הרשויות, צפוי להיות יישומי במקרים נדירים בלבד — לאישים בעלי תרומה ייחודית לכלכלת מלטה.
• תנאי MEIN/CES הקודמים (12 או 36 חודשי תושבות, תרומה של 750,000 או 600,000 אירו, השקעת נדל"ן 700,000 אירו או שכירות 16,000 אירו לשנה למשך 5 שנים, ותרומה פילנתרופית 10,000 אירו) — מובאים כאן לידיעה היסטורית בלבד. הם אינם הבסיס למסלול החדש.

בדיקת נאותות: ההליך החדש כולל בדיקה ממשלתית עמוקה של מקורות הכספים, עברו של המבקש וקשריו למלטה. תהליך זה חמור יותר מאשר תהליכי הסינון בתוכנית הקודמת.

אזרחות כפולה ישראל-מלטה: החוק המלטזי מתיר אזרחות כפולה. ישראלי שיתאזרח במלטה במסלול החדש לא יידרש לוותר על אזרחותו הישראלית.

פרק 7: התנהלות מול Identità — ביורוקרטיה, זמנים וצווארי בקבוק

רשות ההגירה של מלטה, "Identità Malta", היא הכתובת המרכזית לכל בקשות השהייה והעבודה. למרבה הצער, היא ידועה גם כגוף בירוקרטי עם זמני המתנה ארוכים וצווארי בקבוק שעלולים לתסכל מהגרים חדשים. היערכות נכונה יכולה לחסוך זמן ועוגמת נפש.

זמני טיפול ריאליים (נכון ל-2026):

• Single Permit: באופן רשמי חודשיים עד ארבעה חודשים, אך בפועל צפו ל-4–6 חודשים ויותר עקב צבר תיקים גדול.
• Nomad Residence Permit: לרוב מהיר יותר, סביב 30–60 יום.
• MPRP/GRP: תהליכים אלו מנוהלים דרך סוכנים מורשים. הסוכנות מצהירה על מסגרת זמנים של 6-12 חודשים ל-MPRP, אך בפועל התהליך הכולל — מהפגישה הראשונה עם סוכן מורשה ועד קבלת כרטיס תושבות פיזי — נמשך 6-14 חודשים, כולל שלב בדיקת הנאותות (כ-3 חודשים) והדפסת הכרטיס לאחר מסירת ביומטריה (כ-4 שבועות נוספים). זמני GRP קצרים יותר: 3–4 חודשים.

צווארי הבקבוק הנפוצים ביותר לישראלים:

• הגשת מסמכים לא מלאה: כל טעות קטנה או מסמך חסר (כמו תרגום לא מאושר או ביטוח בריאות שאינו עומד בדרישות) עוצרת את הטיפול בתיק ומחזירה אותך לתחילת התור.
• קורס האינטגרציה החדש (ממרץ 2026): דרישה חדשה זו לבעלי Single Permit מוסיפה שלב בירוקרטי לתהליך. חובה להשלים את הקורס בעלות 250 אירו ולקבל תעודת סיום לפני שהמעסיק מגיש את הבקשה.
• תורים ביומטריים: לאחר קבלת אישור עקרוני, יש למסור טביעות אצבע ותמונה. קביעת תור פנוי עלולה לקחת מספר שבועות ואף חודשים, מה שמעכב את הנפקת כרטיס התושבות הפיזי.

אתגר פתיחת חשבון בנק: אחד האתגרים הגדולים למהגר חדש הוא פתיחת חשבון בנק מקומי. רוב הבנקים במלטה דורשים כרטיס תושבות פיזי (e-Residence Card) כתנאי לפתיחת חשבון. מכיוון שהנפקת הכרטיס אורכת זמן, נוצר "מלכוד 22".

• הפתרון המעשי: רוב הישראלים פותחים בשלב הראשון חשבון בבנק דיגיטלי אירופאי (כמו Revolut) המאפשר קבלת IBAN אירופאי והתנהלות פיננסית בסיסית עד לקבלת כרטיס התושבות. לאחר קבלת הכרטיס, ניתן לפנות לבנקים המקומיים. סקירה מקיפה של פלטפורמות בנקאות דיגיטלית לישראלים — Wise, Revolut, N26 — וההגבלות לפי תושבות, במדריך הבנקאות הדיגיטלית לישראלים.

פרק 8: זווית ישראלית — מס יציאה, ביטוח לאומי ואמנת המס

המעבר למלטה מחייב לא רק התארגנות מול הרשויות המלטזיות, אלא גם הסדרת החובות והזכויות מול הרשויות בישראל. התעלמות מצעדים אלו עלולה להוביל לחבויות מס וחובות מיותרים בעתיד.

אמנת המס ישראל-מלטה: בין ישראל למלטה קיימת אמנת מס למניעת כפל מס, שנחתמה ב-2011. האמנה מעניקה יתרונות משמעותיים, במיוחד למשקיעים ובעלי חברות:

• דיבידנדים: ניכוי מס במקור בשיעור 0% על דיבידנדים המחולקים מחברה מלטזית לחברה ישראלית המחזיקה מעל 10% ממניותיה.
• ריבית: שיעור מס מוגבל של 5% על תשלומי ריבית.
• הכנסות אחרות: האמנה מסדירה את זכות המיסוי על סוגי הכנסה שונים (שכירות, תמלוגים, רווחי הון) וקובעת מנגנון למניעת תשלום מס כפול.

לתושב ישראלי במלטה שנהנה מסטטוס Non-Dom (כמו ב-GRP או MPRP), המשמעות היא שהכנסה מישראל תמוסה בישראל (כמדינת המקור), ובמלטה היא תהיה חייבת במס (בשיעור המופחת) רק אם תועבר פיזית למדינה.

פנסיה ישראלית והעברתה למלטה — לפנסיונרים: אמנת המס ישראל-מלטה, כברוב אמנות המס המבוססות על מודל ה-OECD, מעניקה את זכות המיסוי על פנסיה פרטית למדינת התושבות של מקבל הפנסיה. עבור פנסיונר ישראלי שעבר את תושבות המס למלטה והצטרף ל-MRP (ראו פרק 4), המשמעות היא שהפנסיה ממוסה במלטה בלבד בשיעור 15 אחוז (מינימום 7,500 אירו לשנה), וישראל מעניקה פטור. עם זאת, יישום זה דורש ניתוק תושבות מסודר מול רשות המסים בישראל ועמידה בתנאי המסלול במלטה. לפירוט מיסוי פנסיה במעבר לחו"ל — אופציות המשיכה, השפעת ה-Foreign Trust וטיפול בקרנות ישראליות — ראו את המדריך לפנסיה ומס יציאה, פרק 6.

ביטוח לאומי ומס יציאה: אלו שני נושאים קריטיים שיש לטפל בהם לפני העזיבה:

• ביטוח לאומי: ישראלי המעתיק את מרכז חייו לחו"ל נדרש להודיע על כך למוסד לביטוח לאומי. אי-הודעה עלולה להוביל להמשך צבירת חובות דמי ביטוח בריאות וביטוח לאומי. יש להסדיר את המעמד ולבדוק את חובת התשלום בתקופת המעבר עד לניתוק תושבות מלא. התשלום המינימלי לביטוח לאומי למי שאינו עובד ושוהה בחו"ל עומד על 266 ש"ח לחודש (נכון ל-2026).
• מס יציאה (Exit Tax): על פי פקודת מס הכנסה בישראל, ניתוק תושבות נחשב אירוע של "מכירה רעיונית" של כלל הנכסים של העוזב, ועלול לחייב תשלום מס על רווחי ההון שנצברו עד למועד העזיבה. ניתן לדחות את תשלום המס למועד המימוש בפועל. חשוב לציין כי אם תחזרו לישראל ותיחשבו שוב כתושבי ישראל לפני מימוש הנכסים, אירוע מס היציאה יבוטל. החישוב המדויק של החבות תלוי בהרכב הנכסים, במועד הרכישה ובסוג הבחירה (תשלום מיידי לעומת דחיה למימוש). פירוט מלא של עקרונות החישוב, נוסחת הליניאריות והשוואת שתי החלופות — במדריך לפנסיה ומס יציאה, פרק 5. למתחילים את התהליך מול רשות המסים, ייעוץ מס פרטני מסייע במיפוי החבות הספציפית והגשת הטפסים הרלוונטיים (1348, 1301).

פרק 9: צירוף בני משפחה — זכויות עבודה ולימודים

המעבר למלטה עם משפחה דורש הבנה מדויקת של התנאים והזכויות הנלוות לכל מסלול. בעוד שרוב המסלולים מאפשרים צירוף של בן או בת זוג וילדים, הדרישות הפיננסיות וזכויות העבודה משתנות באופן מהותי. זכויותיהם של בני המשפחה הנלווים, ובמיוחד הזכות לעבוד במלטה, הן שיקול מכריע בבחירת המסלול. הטבלה הבאה מסכמת את ההבדלים המרכזיים:

⚠️ אזהרה: אל תסתמכו על פוטנציאל השתכרות עתידי

בעת הגשת הבקשה הראשונית, חובה להוכיח את מלוא דרישת ההכנסה או ההון הנדרשת למשפחה כולה על בסיס הכנסות המבקש הראשי בלבד. לא ניתן להסתמך על הכנסה פוטנציאלית של בן או בת הזוג שעשויים למצוא עבודה במלטה בעתיד כדי לעמוד ברף הנדרש.

פרק 10: מסלולי שהייה נוספים: ויזת סטודנט ואיחוד משפחות

מלבד המסלולים המרכזיים המבוססים על עבודה והשקעה, קיימות שתי דרכים נוספות ורלוונטיות לישראלים המעוניינים לשהות במלטה לתקופה ארוכה.

ויזת סטודנט

מסלול זה מיועד למי שהתקבל למוסד לימודים מוכר במלטה (אוניברסיטה, מכללה או בית ספר לשפות) לקורס הנמשך יותר מ-90 יום.

ילדים הלומדים במוסדות חינוך (בתי ספר בינלאומיים): חשוב לדעת כי בניגוד למדינות אחרות, מלטה אינה מציעה "ויזת אפוטרופוס" (Guardian Visa) ייעודית להורים המלווים ילדים קטינים הלומדים בבתי ספר במדינה. הורה המעוניין לשהות במלטה עם ילדו הלומד, נדרש להסדיר את מעמדו באופן עצמאי דרך אחד ממסלולי השהייה האחרים (כגון ויזת נווד דיגיטלי, אישור עבודה או תושבות קבע MPRP). ללא סטטוס עצמאי, ההורה יוכל לשהות במלטה רק על בסיס ויזת תייר (עד 90 יום).

• תנאי סף: קבלת מכתב קבלה רשמי ממוסד הלימודים ותשלום שכר הלימוד.
• הוכחה כלכלית: עליך להוכיח שיש לך מספיק כסף כדי לממן את המחיה והלימודים. הדרישה להוכחה כלכלית קיימת ומפורטת במדויק: יש להוכיח יתרה של לפחות 75% משכר המינימום הלאומי במלטה לכל חודש לימודים, או 18-26 אירו ליום (תלוי בהסדרי המגורים), בנוסף לכיסוי שכר הלימוד המלא.
• זכויות עבודה: סטודנטים רשאים לעבוד עד 20 שעות בשבוע, אך רק לאחר 90 הימים הראשונים לשהותם וקבלת רישיון תעסוקה ייעודי.
• צירוף משפחה: ככלל, לא ניתן לצרף בני משפחה במהלך הלימודים (אלא רק לאחר שהייה של 12 חודשים או קבלת אישור עבודה לאחר הלימודים).
• עלויות: אגרת הבקשה היא 100 אירו (תעריף רגיל) או 150 אירו (תעריף מורחב) עבור ויזת סטודנט מסוג D, תלוי במיקום ההגשה. בנוסף ייתכנו עמלות שירות של מרכזי VFS.

תוכנית הסטארטאפ (Malta Startup Residence Programme)

מסלול שהושק רשמית ב-2022 ומיועד ליזמים לא-אזרחי האיחוד האירופי המעוניינים להקים פעילות סטארטאפ במלטה. רלוונטי במיוחד ליזמי הייטק ישראלים שמחפשים בסיס אירופי תוך בניית פעילות עסקית, ולא רק תושבות פסיבית.

דרישות סף:

• המייסדים: מייסד או שותפי מייסדים בסטארטאפ פעיל (עד 6 שותפי מייסדים בסך הכל).
• הסטארטאפ: רשום עד 7 שנים, פועל בתחום חדשני (טכנולוגיה, גיימינג, בריאות, ועוד), טרם חילק רווחים.
• השקעה מינימלית: 25,000 אירו הון נפרע או השקעה מוחשית בסטארטאפ המלטזי (סכומים נוספים נדרשים ליותר מ-4 שותפי מייסדים).
• תכנית עסקית מאושרת: הסטארטאפ והתכנית העסקית טעונים אישור של Malta Enterprise — הסוכנות הממשלתית לקידום עסקים.
• תושבות פיזית במלטה: המייסדים מתחייבים לנוכחות פיזית במלטה לצורך פעילות העסק, ולהפוך לתושבי מס מקומיים.
• דרישות נוספות: ביטוח בריאות, אמצעים פיננסיים מספקים, היעדר עבר פלילי.

תוקף ומסלול חידוש: אישור התושבות ניתן ל-3 שנים, וניתן להאריך אותו ב-5 שנים נוספות (בכפוף לעמידה מתמשכת בקריטריונים). המסלול מציע אפשרות אטרקטיבית לבניית פעילות אירופית עם תושבות מוסדרת לאורך זמן, ושילוב טבעי עם אזרחות אירופית בעתיד (דרך EU LTR לאחר 5 שנות שהייה רצופה — ראו פרק 11).

איחוד משפחות עם אזרח האיחוד האירופי

אם בן או בת הזוג שלך מחזיקים בדרכון של אחת ממדינות האיחוד האירופי, תהליך המעבר למלטה פשוט ומהיר משמעותית. תחת חוקי חופש התנועה של האיחוד, אתם זכאים לעבור למלטה יחד.

• התהליך: לאחר הגעתכם למלטה, בן הזוג (אזרח האיחוד) נרשם ברשויות. לאחר מכן, אתה (כאזרח ישראלי) מגיש בקשה ל"כרטיס תושבות של בן משפחה של אזרח האיחוד" (Residence Card).
• תנאים: יש להוכיח את קיום הקשר הזוגי (תעודת נישואין) וכי בן הזוג האירופאי עובד, לומד או בעל אמצעים מספקים כדי לכלכל את שניכם.
• זכויות: קבלת כרטיס התושבות מקנה לך זכות מלאה לעבוד במלטה ללא צורך באישור נוסף, וכן גישה לשירותים ציבוריים.
• עלויות: התהליך פטור מאגרה (חינם) עבור בן המשפחה של אזרח האיחוד.

פרק 11: הצעד הבא: תושבות ארוכת טווח של האיחוד האירופי (EU Long-Term Residence)

לאחר חמש שנות שהייה חוקית ורצופה במלטה (למשל, באמצעות אישור עבודה מתחדש), נפתחת בפניך האפשרות לשדרג את מעמדך לתושבות ארוכת טווח של האיחוד האירופי. מעמד זה חזק ויציב יותר מאישור שהייה זמני ומעניק זכויות נרחבות יותר.

ההבדל המהותי בין תושבות קבע לאומית (MPRP) לתושבות ארוכת טווח (EU LTR):

• תושבות קבע (MPRP): זהו מסלול "קנייה" המבוסס על השקעה. הוא מעניק מעמד קבע לאומי במלטה באופן מיידי.
• תושבות ארוכת טווח (EU LTR): זהו מעמד "נרכש" המבוסס על זמן שהייה. הוא אינו דורש השקעה, אלא עמידה בתנאי שהייה ועבודה לאורך זמן.

תנאי הזכאות המרכזיים ל-EU LTR:

1. 5 שנות שהייה: שהייה חוקית ורציפה במלטה במשך חמש שנים.
2. היעדרות מוגבלת: במהלך חמש השנים, אסור לשהות מחוץ למלטה יותר מ-6 חודשים ברציפות, ולא יותר מ-10 חודשים בסך הכול.
3. הוכחת יציבות: יש להציג הוכחות להכנסה יציבה וקבועה (למשל, חוזה עבודה ותלושי שכר) וכן הוכחת מגורים הולמים.
4. אינטגרציה — שני רכיבים נדרשים:
   • קורס אינטגרציה רשמי בשם "I Belong" בהיקף 100 שעות בנושאי תרבות, חוק וחברה במלטה, ובחינה סופית בציון מינימלי של 75 אחוז.
   • בחינת שפה מלטזית ברמת MQF Level 2 בציון מינימלי של 65 אחוז, מטעם מוסד מוסמך (כגון Institute of Maltese Language). זוהי דרישה משמעותית — מלטזית היא שפה שמית עם השפעות איטלקיות וערביות, ולמידתה דורשת זמן.

שני האישורים תקפים ל-12 חודשים ממועד הוצאתם, ויש להציגם בתוקף בעת הגשת בקשת ה-EU LTR.

היתרונות המרכזיים של מעמד EU LTR:

• ניידות באיחוד האירופי: המעמד מקל משמעותית על האפשרות לעבור למדינה אחרת באיחוד האירופי כדי לעבוד, ללמוד או להקים עסק (בכפוף לתקנות המדינה המארחת).
• הגנה מוגברת: המעמד מעניק הגנה חזקה יותר מפני גירוש.
• שוויון זכויות: מקנה גישה רחבה יותר לשירותים סוציאליים, חינוך והטבות, בדומה לאזרחים מקומיים.

הגשת בקשה למעמד זה היא צעד אסטרטגי חשוב עבור מי שרואה את עתידו באירופה לטווח הארוך ואינו מעוניין או יכול להשקיע במסלול תושבות הקבע הישיר.